À la base, rapprochement des comptes est le processus comptable utilisé pour confirmer que le solde d'un compte du grand livre général est complet, exact et correspond aux pièces justificatives ou aux déclarations externes.
Considérez-le comme la phase de « vérification des faits » de la comptabilité. Cela garantit que l'argent que vous penser vous avez (selon vos dossiers internes) correspond à l'argent que vous avez en fait avoir (selon la banque ou d'autres tiers).
Composantes clés
- Grand livre général (GL) : L'enregistrement principal dans lequel sont stockées les transactions financières d'une entreprise.
- Documentation externe : Enregistrements indépendants utilisés à des fins de vérification, tels que les relevés bancaires, les relevés de carte de crédit ou les factures.
- Discordance ou écart : Une différence entre les deux ensembles d'enregistrements qui doivent faire l'objet d'une enquête.
Le processus de réconciliation
- Comparaison : Faire correspondre les entrées du grand livre interne aux déclarations externes.
- Identification : Repérer les transactions qui apparaissent dans un enregistrement mais pas dans l'autre (par exemple, les chèques qui n'ont pas encore été encaissés).
- Réglage : Enregistrement des écritures de journal pour corriger des erreurs ou comptabiliser des éléments tels que les frais bancaires ou les intérêts.
- Vérification : S'assurer que les soldes ajustés finaux correspondent parfaitement.
Pourquoi c'est important
- Détection d'erreurs : Détecte les doubles paiements, les saisies manquées ou les erreurs de transposition (par exemple, écriture 54$ au lieu de 45$).
- Prévention des fraudes : Permet d'identifier rapidement les retraits non autorisés ou les activités suspectes.
- Intégrité financière : Garantit la véracité des états financiers utilisés par les investisseurs ou les autorités fiscales.
Conseil de pro : Bien que les rapprochements bancaires soient les plus courants, les entreprises effectuent également des rapprochements pour les comptes clients, les comptes fournisseurs et les virements interentreprises afin de garder l'ensemble de leur bilan « propre ».
