Les états des flux de trésorerie sont des rapports financiers qui montrent comment les flux de trésorerie entrent et sortent d'une entreprise au cours d'une période de reporting spécifique. Ils résument les entrées et sorties de trésorerie liées aux activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Ces états financiers sont couramment utilisés à côté du compte de résultat et du bilan pour fournir une image complète de la performance financière.
Les équipes financières s'appuient sur les états des flux de trésorerie pour comprendre comment la trésorerie soutient les opérations quotidiennes et les investissements à long terme.
Les utilisations courantes incluent :
Les états des flux de trésorerie sont généralement divisés en trois sections principales qui classent les activités de trésorerie.
Cette section présente les flux de trésorerie générés ou utilisés dans le cadre des activités commerciales normales. Les espèces reçues des clients et les paiements effectués aux fournisseurs ou aux employés en sont des exemples.
Cette section enregistre les liquidités liées aux investissements dans des actifs à long terme, tels que l'achat d'équipement, la vente d'actifs ou l'acquisition de placements.
Les activités de financement permettent de suivre les mouvements de trésorerie liés au financement de l'entreprise, notamment l'émission d'actions, l'emprunt d'argent ou le remboursement de prêts.
Il existe différents formats et exemples d'états des flux de trésorerie, mais ils suivent généralement la même structure d'activités d'exploitation, d'investissement et de financement.
Par exemple, un tableau des flux de trésorerie simplifié peut indiquer :
Cela se traduit par une augmentation nette de la trésorerie de 40 000 dollars au cours de la période considérée.
Contrairement à d'autres rapports financiers, ces états financiers se concentrent entièrement sur les flux de trésorerie. Les principaux avantages sont les suivants :
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