Qu'est-ce qu'un compte de profits et pertes ? (et comment en créer un)

La plupart des propriétaires d'entreprise savent qu'ils doivent suivre leurs revenus et leurs dépenses. Ils peuvent même avoir besoin de fournir des états financiers aux investisseurs ou aux prêteurs. Mais rares sont ceux qui sont à l'aise pour préparer ou interpréter ces états financiers si ce n'est d'un simple coup d'œil aux résultats financiers.

Pour vous aider à comprendre les états financiers de votre entreprise, ce blog donne un aperçu d'un état financier essentiel : Le compte de profits et pertes. Nous vous montrerons également comment en préparer un et utiliser les informations qu'il contient.

Qu'est-ce qu'un compte de profits et pertes ?

Un compte de profits et pertes, également connu sous le nom de P&L ou compte de résultat, est l'un des trois principaux rapports financiers. Vous en obtenez généralement un avec un bilan et un Tableau des flux de trésorerie.

Le P&L résume les revenus de votre entreprise, coût des biens vendus, des dépenses pour une période donnée, généralement un mois, un trimestre ou une année. Le bas de votre P&L indique votre bénéfice net pour l'année (d'où le terme « résultat net » !).

Quelle est la différence entre un compte de profits et pertes (P&L) et un bilan ?

Alors que le P&L vous indique les revenus de votre entreprise sur une période donnée, le Bilan montre ce que l'entreprise doit et possède à un moment précis. Dans la terminologie comptable, il indique les actifs et les passifs de votre entreprise à une date donnée. La différence entre les actifs et les passifs réside dans les capitaux propres.

Les deux états financiers sont essentiels pour suivre la santé financière de votre entreprise. Votre bilan indique la situation financière de l'entreprise, tandis que le compte de profits et pertes indique votre performance globale, ou rentabilité, pour l'exercice comptable.

Quels sont les principaux éléments d'un compte de profits et pertes ?

Chaque Compte de profits et pertes comprend quatre éléments clés :

1. Revenus. Les revenus sont les revenus totaux générés par les ventes des produits ou services de votre entreprise.
2. Coût des marchandises vendues. Coûts des marchandises vendues (COGS) sont les coûts directs de production des biens ou des services que vous vendez. Ils peuvent inclure les produits achetés pour la revente, les matériaux directs et la main-d'œuvre liés à la production ou à la vente de biens et de services, ainsi que les frais d'expédition et de transport.
3. Dépenses. Les dépenses sont les coûts que votre entreprise engage pour générer des revenus, autres que les coûts directs de production et de vente de vos produits et services. Le type de coûts d'exploitation les recettes de votre entreprise peuvent varier, mais comprennent généralement les salaires et traitements des cadres et autres membres du personnel administratif, le loyer, les services publics, les assurances, le marketing et la publicité, les honoraires juridiques et professionnels, les fournitures de bureau, etc.
4. Revenu net (ou perte nette). Après avoir payé tous les coûts des biens vendus et les dépenses, le revenu total restant est votre revenu net, également appelé bénéfice net. Si le résultat est négatif, vous avez une perte nette.

En termes simples, chaque compte de profits et pertes suit la même formule de base :

Revenus - Coûts - Dépenses = Revenu ou perte net

Qu'est-ce qu'un compte de profits et pertes vous apprend à propos de votre entreprise ?

De nombreux propriétaires de petites entreprises préparent un compte de profits et pertes uniquement pour répondre aux exigences des prêteurs, déposer des rapports annuels ou préparer des déclarations de revenus pour l'IRS. Mais un P&L peut être un outil précieux pour maîtriser les finances de votre entreprise.

La préparation périodique d'un P&L vous permet de faire le point sur les revenus et les dépenses de votre entreprise et de garder un œil sur la rentabilité. Vous pouvez utiliser un P&L pour :

• Cherchez des moyens d'améliorer vos résultats financiers en ajustant les opérations commerciales, en augmentant les revenus ou en réduisant les dépenses
• Comparez les chiffres d'un mois à l'autre ou d'une année à l'autre pour identifier les tendances ou rechercher des écarts imprévus
• Calculez les indicateurs de performance clés (KPI) et les mesures et comparez-les aux références du secteur

Comment créer un compte de profits et pertes

Si vous utilisez un logiciel de comptabilité basé sur le cloud qui suit les revenus, les coûts et les dépenses de votre entreprise, créer un compte de résultat est aussi simple que de générer un rapport de profits et pertes.

Si vous n'utilisez pas de logiciel de comptabilité, la création manuelle d'un compte de profits et pertes demande plus de travail. Voici le processus de base.

Étape 1 : Choisissez un calendrier

La plupart des relevés P&L couvrent un mois, un trimestre ou une année. La préparation d'un P&L pour une période inférieure à un mois ne produira probablement aucune donnée significative. D'un autre côté, il serait difficile de fouiller dans des années et des années de données pour préparer un P&L sur plusieurs années.

Étape 2 : Rassemblez vos informations financières

Rassemblez des informations sur les revenus et les dépenses de votre entreprise pour la période comptable. Cette étape peut être facile si vous avez suivi ces informations sur une feuille de calcul. Sinon, vous devrez passer un certain temps à recueillir les informations des relevés bancaires, des relevés de carte de crédit, des reçus et des factures.

Étape 3 : Utiliser un modèle de relevé P&L

Les comptes de profits et pertes ont tendance à suivre une présentation standard. Vous pouvez soit suivre un exemple que vous trouvez en ligne, soit télécharger notre modèle ci-dessous pour gagner du temps.

Étape 4 : Dressez la liste de vos revenus

Vous pouvez regrouper tous les revenus sur une seule ligne ou les diviser en sous-catégories si cela peut être utile aux lecteurs des états financiers.

Étape 5 : Dressez la liste du coût des produits vendus

Vous pouvez regrouper tous les coûts des produits vendus sur une seule ligne ou les diviser en sous-catégories. Calculez ensuite votre bénéfice brut en soustrayant les coûts des biens vendus des recettes et affichez le résultat sous forme de sous-total.

Étape 6 : Dressez la liste de vos dépenses

Créez des catégories pour différentes dépenses, telles que le loyer, les services publics, les salaires et traitements, les dépenses de bureau, etc. N'indiquez pas les intérêts, les impôts, les frais de dépréciation ou d'amortissement ici, car vous les comptabiliserez plus tard. Soustrayez le total des dépenses de votre bénéfice brut. Le résultat est votre bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement (EBITDA).

Étape 7 : Dressez la liste des intérêts, des impôts, de la dépréciation et de l'amortissement

Chaque petite entreprise ne répertorie pas les intérêts, les impôts, la dépréciation et l'amortissement séparément dans ses états financiers. Cependant, il peut être utile de ventiler ces éléments séparément sur le P&L, car cela indique les bénéfices de l'entreprise sans les impacts des décisions financières, gouvernementales et comptables.

Étape 8 : Calculez le revenu net ou la perte nette

Pour obtenir le bénéfice net, soustrayez les impôts sur les intérêts, la dépréciation et l'amortissement de l'EBITDA.

Modèle de compte de profits et pertes

Si vous n'utilisez pas de logiciel de comptabilité pour générer votre compte de profits et pertes, l'utilisation d'un modèle P&L peut vous faire économiser du temps et des efforts par rapport à la préparation d'un compte de zéro.

Téléchargez notre Modèle de compte de profits et pertes et utilisez-le pour créer un rapport de profits et pertes dans Excel ou Google Sheets.

Que votre entreprise doive ou non préparer un compte de profits et pertes, il peut s'agir d'un outil précieux pour examiner votre bénéfice net et prendre des décisions commerciales.

Si vous ne vous sentez pas à l'aise de gérer vous-même un P&L, pensez à utiliser un logiciel de comptabilité basé sur le cloud comme QuickBooks, Xero ou Sage Intacct. Ces solutions peuvent automatiser les étapes décrites ci-dessus afin de simplifier la création d'un P&L.