Comment réserver une entrée de journal à commission différée selon l'ASC 606 ?

La nouvelle norme de revenus ASU 2014-09 Topic 606 (ASC 606) modifiera de manière significative la comptabilisation des revenus pour beaucoup d'entre nous, dans tous les secteurs. Les nouvelles normes peuvent également affecter la manière dont les entreprises comptabilisent les commissions. Les nouvelles règles obligent les entreprises à capitaliser les coûts liés à l'obtention d'un contrat (comme la commission de vente) lors de la signature du contrat si celui-ci dure plus d'un an. Vous pouvez en savoir plus sur ces coûts d'acquisition de contrats dans les sous-sujets 340-40-25-1 et 340-40-35-1 de l'ASU 2014-09 Topic 606. La commission capitalisée est ensuite différée sur une certaine période. Généralement, si la commission versée pour acquérir ce contrat est une commission unique versée au début de la vie du client, la commission doit être différée sur la durée de vie estimée du client. Dans ce cas, toute commission de renouvellement payée est bien inférieure à la commission initiale payée et serait reportée sur la durée de vie estimée restante du client. Sinon, si à chaque renouvellement de contrat une commission similaire est payée, la commission doit être différée pendant la durée du contrat. Ce blog a pour but de retour aux bases de la comptabilité, et l'objectif de cet article est de vous expliquer la bonne façon de réserver une entrée de journal à commission différée selon la norme ASC 606. Les détails :Journal : Entrée du journal de la Commission différée selon l'ASC 606Fréquence : chaque période de paie, ou chaque période de reporting (c'est-à-dire mensuelle) Emplacement du dossier FloQast (en savoir plus sur les dossiers FloQast) : La « Commission différée » est une zone de votre bilan et aura un dossier correspondant dans FloQast.Le docteur et le médecinDate du compte nommé RCR6/30/17 Commission différée (actif) 10 000$ Commission différée contre dépenses 10 000$Mémo : Pour capitaliser les commissions qui ont été payées et passées en charges sur l'écriture du journal des salaires Date du compte nommé RCR7/31/17 Amortissement — commission (dépense) 160$ Commission différée Amortissement cumulé (contre-actif) 160$Mémo : Dépenser les paiements de commissions sur la base de l'ACS 606Réconciliation (cliquez ici pour consulter 3 modèles de rapprochement Excel conformes aux meilleures pratiques)

• Dressez la liste de tous les contrats, par rubrique. Faites correspondre ces rubriques aux paiements de commissions. Reportez les paiements pendant la durée de vie du client ou pendant la durée du contrat, selon le mode de paiement des commissions de votre entreprise.
• Concentrez votre actif différé brut sur les commissions capitalisées au fil du temps.
• Convenez de votre amortissement cumulé par rapport à l'actif par rapport aux commissions passées en charges au fil du temps.
• Vérifiez le caractère raisonnable des frais de commission sur votre compte de résultat, ou recalculez-les

Pièges courants

• Lorsque vous enregistrez votre journal de paie, la commission sera débitée des frais de commission. Lorsque vous capitalisez ces commissions, utilisez un compte de contre-dépenses pour réduire les dépenses. Le fait de créditer directement les frais de commission sous-estimera le salaire brut que vous avez payé. Vous ne serez pas en mesure de vérifier le montant des salaires de votre balance d'essai auprès de W-2 à la fin de l'année, et les auditeurs auront beaucoup de mal à tester et à effectuer des analyses sur les commissions.
• Ne pas disposer des bons outils informatiques : faire correspondre chaque paiement de commission à une rubrique d'un contrat peut s'avérer fastidieux. Déterminez rapidement si vous devez investir dans logiciel capable d'automatiser ce processus et fournit les données dont vous avez besoin pour préparer votre entrée de journal.
• Ne pas appliquer correctement les nouvelles normes : l'ASC 606 est une nouveauté pour tout le monde ! Communiquez rapidement avec votre CPA pour vous assurer que votre interprétation, votre comptabilité et vos divulgations sont appropriées.

Comment les auditeurs auditent

• Les auditeurs examineront vos contrats, votre politique de commission et votre politique de reconnaissance des revenus. Consignez-les dans des notes de service ou des documents de politique.
• Les auditeurs peuvent également sélectionner les contrats et les salaires enregistrés pour des tests détaillés, ou effectuer des analyses sur les frais de commission. Assurez-vous que les détails de vos commissions différées sont propres et prêts à être examinés.