Wie bucht man einen Journaleintrag bei Deferred Commission unter ASC 606?

Der neue Umsatzstandard ASU 2014-09 Topic 606 (ASC 606) wird die Umsatzrealisierung für viele von uns in allen Branchen erheblich verändern. Die neuen Standards können sich auch darauf auswirken, wie Unternehmen die Provisionskosten abrechnen. Nach den neuen Regeln müssen Unternehmen die Kosten für den Abschluss eines Vertrags (z. B. Verkaufsprovision) bei Vertragsunterzeichnung kapitalisieren, wenn der Vertrag länger als ein Jahr dauert. Weitere Informationen zu diesen Kosten für den Vertragserwerb finden Sie in ASU 2014-09, Thema 606, Unterthemen 340-40-25-1 und 340-40-35-1. Kapitalisierte Provisionen werden dann über einen bestimmten Zeitraum verschoben. Wenn es sich bei der für den Abschluss dieses Vertrags gezahlten Provision um eine einmalige Provision handelt, die zu Beginn der Lebensdauer des Kunden gezahlt wird, sollte die Provision in der Regel über die geschätzte Laufzeit des Kunden verschoben werden. In diesem Fall sind alle gezahlten Verlängerungsprovisionen viel niedriger als die ursprünglich gezahlte Provision und würden über die geschätzte Restlaufzeit des Kunden aufgeschoben. Wenn alternativ bei jeder Vertragsverlängerung eine ähnliche Provision gezahlt wird, sollte die Provision über die Laufzeit des Vertrags gestundet werden.In diesem Blog geht es darum zurück zu den Grundlagen der Buchhaltung, und das Ziel dieses Beitrags ist es, Sie durch den richtigen Weg zu führen, um einen Journaleintrag mit aufgeschobener Provision gemäß ASC 606 zu buchen. Die Einzelheiten:Journal: Deferred Commission Journaleintrag unter ASC 606Häufigkeit: Jeder Zahlungszeitraum oder jeder Berichtszeitraum (d. h. monatlich) Speicherort des FloQAST-Ordners (Erfahre mehr über FloQast-Ordner): 'Deferred Provision' ist ein Bereich in deiner Bilanz und wird einen entsprechenden Ordner in FloQast haben.Die Ärzte und die ÄrzteDatum Kontoname RCR6/30/17 Aufgeschobene Provision (Vermögenswert) 10.000$ Aufgeschobene Provision zuzüglich Kosten 10.000$Notiz: Zur Kapitalisierung von Provisionen, die für den Lohnbucheintrag gezahlt und verrechnet wurden DatumKontonameDRCR7/31/17Amortisation — Provision (Aufwand) 160$ Aufgeschobene Provision kumulierte Amortisation (Gegenwert) 160$Notiz: Zur Abrechnung von Provisionszahlungen auf der Grundlage von ACS 606Versöhnung (Klicken Sie hier für 3 Best-Practice-Vorlagen für Excel-Abgleich)

• Listet alle Kontrakte nach Einzelposten auf. Ordnen Sie diese Einzelposten den Provisionszahlungen zu. Verschieben Sie die Zahlungen über die gesamte Lebensdauer des Kunden oder über die Vertragslaufzeit, je nachdem, wie Ihr Unternehmen die Provision zahlt.
• Stimmen Sie Ihr latentes Bruttovermögen den Provisionen zu, die über die gesamte Zeit kapitalisiert wurden.
• Stimmen Sie Ihre kumulierte Amortisation im Vergleich zu Vermögenswerten den im Laufe der Zeit aufgewendeten Provisionen zu.
• Überprüfen Sie die Provisionsaufwendungen in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung auf Angemessenheit oder berechnen Sie sie neu

Häufige Fallstricke

• Wenn Sie Ihr Gehaltsabrechnungsjournal aufzeichnen, werden die Provisionskosten von der Provision abgebucht. Wenn Sie diese Provisionen kapitalisieren, verwenden Sie ein Gegenkostenkonto, um die Kosten zu reduzieren. Durch eine direkte Gutschrift auf die Provisionskosten werden Ihre gezahlten Bruttolöhne unterschätzt. Sie werden am Jahresende nicht in der Lage sein, die Gehaltsbeträge in Ihrem Testsaldo mit W-2 zu überprüfen, und Auditoren werden es sehr schwer haben, Analysen zu testen und durchzuführen, anstatt eine Provision zu zahlen.
• Nicht über die richtigen IT-Tools verfügen: Jede einzelne Provisionszahlung einem Einzelposten eines Vertrags zuzuordnen, kann mühsam sein. Finden Sie frühzeitig heraus, ob Sie investieren müssen Software, die automatisieren kann diesen Vorgang durchführen und die Daten bereitstellen, die Sie zur Vorbereitung Ihres Journaleintrags benötigen.
• Neue Standards nicht richtig anwenden: ASC 606 ist neu für alle! Wenden Sie sich frühzeitig an Ihren CPA, um sicherzustellen, dass Ihre Interpretation, Buchhaltung und Offenlegung angemessen sind.

Wie Auditoren prüfen

• Wirtschaftsprüfer werden Ihre Verträge, Provisionsrichtlinien und Richtlinien zur Umsatzrealisierung unter die Lupe nehmen. Lassen Sie diese in Memos oder politischen Dokumenten festhalten.
• Auditoren können auch Verträge und Gehaltsabrechnungen auswählen, die für detaillierte Tests registriert sind, oder Analysen durchführen, ohne dass eine Provision anfällt. Stellen Sie sicher, dass Sie die Details Ihrer aufgeschobenen Provisionen sauber und zur Überprüfung bereit haben.