La préparation de l'audit est toujours une tâche fastidieuse qui comporte beaucoup de marge d'erreur et une énorme charge de stress. Naturellement, l'objectif devrait être de créer un processus facilement reproductible qui élimine l'incertitude impliquée et, à tout le moins, atténue le stress inutile.

Une liste de contrôle de l'audit financier sert de guide pour vous aider tout au long des activités financières de fin d'année. Voyons à quoi ressemble la bonne liste de contrôle d'audit financier.

Qu'est-ce qu'un audit financier ?

La plupart des personnes extérieures à la profession comptable pensent qu'un audit n'est que quelque chose que fait l'IRS et qu'il a généralement un résultat très négatif. Un audit doit être évité à tout prix.

En réalité, il existe de nombreux types d'audits, l'audit financier étant le type d'audit le plus courant.

Pour de nombreuses entreprises, un audit est une activité régulière et une tâche que le service de la comptabilité prépare tout au long de l'année en tant que résultat de routine du département.

La définition d'un audit financier est une inspection officielle des dossiers d'une organisation qui est généralement effectuée par une personne indépendante de l'organisation.

Il est important de faire la distinction entre un audit interne et un audit financier, car les deux peuvent facilement être confondus. Un audit interne est effectué par le personnel de l'entreprise et se concentre sur l'examen des pratiques commerciales et des risques de l'entreprise. En comparaison, un audit financier est effectué par une personne extérieure à l'entreprise en mettant l'accent sur l'exactitude des informations contenues dans les états financiers.

Pourquoi un audit est-il nécessaire ?

Un audit financier est effectué par un CPA dans le but de fournir aux utilisateurs des états financiers un niveau élevé de certitude quant à l'exactitude des états financiers. L'exactitude des informations financières d'une entreprise est essentielle à la confiance du public et un audit financier annuel est essentiel pour maintenir la confiance du public.

Les procédures effectuées par le CPA visent à obtenir »assurance raisonnable» sur la question de savoir si les états financiers sont exempts d'inexactitudes significatives. Il n'est pas possible d'obtenir la garantie que les états financiers sont exempts d'inexactitudes significatives. Assurance raisonnable signifie qu'il existe un faible risque que les états financiers contiennent une anomalie significative. La définition d'un inexactitude matérielle si les informations contenues dans les rapports financiers sont suffisamment incorrectes pour avoir une incidence sur les décisions d'une personne qui se fie à ces états financiers.

Toutes les sociétés cotées en bourse sont tenues de faire réaliser un audit financier annuel par un auditeur indépendant (externe) qui est le plus souvent un CPA. Pour les sociétés non cotées en bourse, un audit financier est souvent requis pour les entreprises qui recherchent des niveaux de crédit élevés, celles qui attirent des investisseurs supplémentaires ou certaines compagnies d'assurance peuvent l'exiger. Un audit financier peut également être inclus en tant qu'exigence dans les statuts de la société. La plupart des entreprises privées ne publient pas d'états financiers vérifiés.

Certaines organisations à but non lucratif peuvent également être tenues de réaliser un audit financier indépendant annuel. Cette exigence est déterminée par la taille des organisations et peut être exigée par les agences gouvernementales fédérales et étatiques.

Les auditeurs externes doivent suivre les normes d'audit généralement reconnues (GAZ) qui garantit l'exactitude, la cohérence et la vérifiabilité des actions et des rapports des auditeurs.

Que comprend l'audit financier?

Lors d'un audit financier, un auditeur a trois objectifs principaux :

1. Acquérir une compréhension des contrôles internes de l'entreprise,
2. Risque de fraude d'accès,
3. Corroborez les montants en dollars figurant dans les états financiers et les informations y afférentes.

Au cours de la réalisation des objectifs de l'audit, l'auditeur procède également à une évaluation des principes comptables utilisés, des estimations importantes faites par la direction et à une évaluation de la présentation globale des états financiers.

Ces objectifs sont conçus pour aider l'auditeur à se forger une opinion sur l'exactitude des états financiers.

Un audit financier comprend quatre phases:

Planification

Il s'agit de la première phase de l'audit. Au cours de cette étape, l'auditeur détermine la logistique de la mission, y compris les procédures d'audit, les objectifs et le seuil de matérialité. Ils déterminent également les informations de base sur l'entreprise, y compris des éléments tels que le type d'entité et l'exercice financier à ce stade. Cette étape est réalisée principalement par l'équipe d'audit et ne nécessite pas beaucoup de temps pour le personnel de l'entreprise.

Contrôles internes

C'est à ce stade que les auditeurs collectent les informations dont ils auront besoin pour effectuer les tests et constituer la base de leur opinion. Cette étape nécessite d'importantes ressources en personnel des finances de l'entreprise pour fournir les informations. Les éléments que les auditeurs demanderont à ce stade incluent la balance de vérification, le grand livre général, les relevés bancaires et la liste des immobilisations, pour n'en nommer que quelques-uns. Ils demanderont également de la documentation concernant les procédures de contrôle interne.

Tests 

À ce stade, l'auditeur examine l'exactitude des états financiers à l'aide de procédures de test standard. Ils vérifieront les transactions incluses dans les différents soldes des comptes de fin d'année. Parmi les comptes courants sur lesquels ils se concentreront, citons : les comptes bancaires, les comptes clients, les actifs immobilisés, les comptes fournisseurs, les passifs à long terme et les variations des capitaux propres. Non seulement ils examinent les décaissements des comptes, mais ils vérifient également l'exactitude des charges à payer. La vérification des soldes des comptes bancaires impliquait l'examen des rapports de rapprochement bancaire et l'envoi de lettres directement à la banque demandant de mettre fin à la vérification des soldes. Le compte de résultat comprendra des tests liés à la comptabilisation des revenus, à la validation des dépenses et à la liaison de la charge d'amortissement à l'amortissement cumulé sur le bilan. Les auditeurs testeront également les processus de contrôle interne de l'entreprise à ce stade pour vérifier qu'ils sont exécutés conformément aux procédures de contrôle interne de l'entreprise.

Rapports

Les résultats de l'audit financier sont présentés sous la forme d'un rapport d'audit présenté au Conseil d'administration (dans la plupart des cas). Selon GAZ, « Le rapport de l'auditeur doit soit exprimer une opinion concernant les états financiers, pris dans leur ensemble, soit indiquer qu'aucune opinion ne peut être exprimée. Lorsque l'auditeur ne peut pas exprimer d'opinion globale, il doit en indiquer les raisons dans son rapport. Dans tous les cas où le nom d'un auditeur est associé aux états financiers, celui-ci doit clairement indiquer la nature de son travail, le cas échéant, et le degré de responsabilité qu'il assume dans son rapport. »

L'avis d'audit financier prendra l'une des quatre formes possibles :

Opinion sans réserve — Ceci est considéré comme une opinion « sans réserve » et inclut la détermination que les états financiers sont exempts de toute fausse déclaration importante.

Opinion qualifiée — Ce type d'opinion d'audit est émis lorsque l'auditeur constate que les registres financiers n'ont pas été tenus conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR) mais qu'aucune fausse déclaration significative spécifique n'a été découverte.

Avis défavorable — Ce n'est absolument pas le genre d'opinion que vous voulez avoir. Ce type d'opinion indique que non seulement les états financiers ne sont pas conformes aux PCGR, mais également que les documents financiers ont été grossièrement présenté de manière inexacte.

Avertissement d'opinion — Une opinion d'audit de cette nature est émise lorsque l'auditeur n'est pas en mesure de terminer l'audit. Cela est généralement dû à l'absence des documents financiers nécessaires. La clause de non-responsabilité indique que l'auditeur ne peut pas déterminer la situation financière de la société.

Comment vous préparez-vous à un audit des états financiers ?

La préparation de l'audit financier annuel peut être une tâche ardue. Nous avons créé une bibliothèque de modèles, de conseils et d'astuces pour vous aider à vous préparer ici.

La base d'un audit financier fluide et réussi repose sur deux éléments clés :

Préparation adéquate — Comme le dit le vieil adage, « la preuve est dans le pudding », vos dossiers financiers doivent être en parfait état. Cela ne devrait pas commencer en décembre avant votre départ pour les vacances de Noël. Le fait de travailler tout au long de l'année pour vous assurer que votre documentation financière est en règle tout en gardant un œil sur ce que vous devrez fournir aux auditeurs à la fin de l'année portera ses fruits en janvier.

Afin de vous assurer que vous êtes prêt pour le démarrage des auditeurs, il est utile de consulter une liste de contrôle de l'audit financier. La meilleure pratique consiste à revoir une liste de contrôle comme celle-ci au début de l'année. Cela vous permettra de concevoir vos processus mensuels en fonction des exigences relatives à l'audit financier de fin d'année. L'examen des processus de contrôle interne par le personnel interne vous permettra également de faciliter l'audit.

Une relation solide avec vos auditeurs — Une communication solide avec votre équipe d'audit et des documents de travail complets sont les pierres angulaires d'un audit réussi. Pour obtenir des conseils sur la façon d'améliorer votre préparation à l'audit et de réduire vos coûts d'audit, consultez cet article.

Grâce à des processus bien définis tout au long de l'année et à l'utilisation de modèles et de listes de contrôle pour la préparation des audits, votre audit financier annuel ne doit pas être la redoutable visite annuelle du donjon comptable.